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考試心得

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2020年國家電網商務平臺招聘考試心得(659)

發布時間:2019-06-26 09:20:12

 1.納稅人將其開采的從價計征的資源稅的應稅產品直接出口的,下列關于資源稅的處理正確的是()。

A.免征資源稅

B.按其同類資源平均銷售價格計算銷售額征收資源稅

C.按其同類資源最高銷售價格計算銷售額征收資源稅

D.按其離岸價格(不含增值稅)計算銷售額征收資源稅

【答案】D解析:納稅人將其開采的從價計征的資源稅的應稅產品直接出口的,按其離岸價格(不含增值稅)計算銷售額征收資源稅。

2.甲企業為科技型中小企業,在研究開發一項專利技術時發生的費用化支出為300萬元,資本化支出為500萬元,則甲企業在稅前可加計扣除的金額為()萬元。

A.300

B.150

C.500

D.225

【答案】D 解析:科技型中小企業研究開發無形資產的,未形成無形資產部分可加計75%在稅前扣除。所以甲企業研發此項專利技術可在稅前加計扣除金額=300 x 75%=225(萬元)。

3.下列各項中,在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的是()。

A.企業之間支付的管理費用

B.銀行內營業機構之間支付的利息

C.企業內營業機構之間支付的租金

D.非銀行企業內營業機構之間支付的利息

【答案】ACD解析:企業之間支付的管理費用、企業內營業機構之間支付的租金及特許權使用費,非銀行企業內營業機構之間支付的利息,不得在稅前扣除,因此本題中,企業之前支付的管理費用,銀行內營業機構之間支付的租金,非銀行企業內營業機構之前支付的利息不得扣除。

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